El Congreso ha dado un primer paso hacia la reforma fiscal con la aprobación de un proyecto de ley el pasado 21 de noviembre de 2024. Sin embargo, es importante destacar que estas medidas aún deben completar el proceso legislativo para su aprobación final y aplicación. A continuación, detallamos los cambios más relevantes previstos, tanto para personas físicas como para pymes y micropymes.
Cambios en el IRPF para personas físicas
- Aumento del mínimo para tributar en el IRPF: se elevaría de 14.000 a 15.000 euros anuales.
- Incremento de la reducción por rendimientos del trabajo, pasando de 6.498 euros a 7.302 euros anuales.
- Incremento del gravamen marginal: para rentas del ahorro superiores a 300.000 euros, el tipo de gravamen aumentaría un punto porcentual.
Reformas fiscales para pymes y micropymes
1. Reducción gradual del Impuesto sobre Sociedades:
- Micropymes (facturación < 1 millón €):
- 2025: 21% para los primeros 50.000 euros y 22% para el resto.
- 2026: 19% para los primeros 50.000 euros y 21% para el resto.
- 2027: 17% para los primeros 50.000 euros y 20% para el resto.
- Pymes (facturación entre 1 y 10 millones €):
- 2025: 24%
- 2026: 23%
- 2027: 22%
- 2028: 21%
- 2029: 20%
- nota: se detecta una aparente contradicción entre los tipos progresivos para pymes desde el 2025 cuando el tipo actual ya es del 23%. Esta aparente subida del 23 al 24% en 2025 se podría explicar porque en la nueva normativa se establece una distinción más clara entre pymes y micropymes, y se pretende que la reducción sea más rápida y favorable para estas últimas.
- Reducción del tipo impositivo para empresas cooperativas del 20% al 17%.
- Nuevas deducciones y beneficios fiscales:
- Incremento del porcentaje de reserva de capitalización del 15% al 20%.
- Deducciones por inversión en I+D, nuevas tecnologías y avances científicos.
- Deducciones adicionales para pymes tecnológicas en compras de software, hardware y ciberseguridad.
- Incentivos fiscales por inversiones en regiones menos desarrolladas.
- Desgravación por recapitalización de sociedades que tributan al tipo general (26% para grandes empresas y 23% para pymes).
Objetivo de las medidas
Estas propuestas tienen como finalidad:
- Fomentar la reinversión de beneficios.
- Estimular la competitividad en el tejido empresarial.
- Reducir la carga fiscal para pymes y micropymes.
No está aprobado aún
A pesar del anuncio de estas medidas, es crucial recordar que la reforma fiscal no ha sido aprobada definitivamente y está sujeta a cambios durante el proceso legislativo. Se espera que su implementación pueda comenzar a partir de 2025, siempre que reciba luz verde en todas las etapas parlamentarias.
Seguiremos atentos a cualquier novedad y actualización sobre este tema.
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