Cuando un trabajador autónomo enferma o sufre un accidente, una de las primeras preocupaciones suele ser económica: si no puedo trabajar, ¿qué voy a cobrar? ¿Tengo que seguir pagando la cuota de autónomos? ¿Qué ocurre con mi negocio?
La protección por incapacidad temporal de los trabajadores autónomos ha evolucionado considerablemente con el paso de los años. De hecho, hasta 2003 la prestación económica no comenzaba hasta el día 15 de la baja. Desde entonces se adelantó su percepción al cuarto día en las contingencias comunes y al día siguiente cuando deriva de accidente de trabajo o enfermedad profesional.
Actualmente, con carácter general, los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) cuentan con protección por incapacidad temporal. Sin embargo, existen particularidades importantes respecto a los trabajadores por cuenta ajena y algunas de ellas pueden tener una repercusión económica considerable.
¿Qué significa estar de baja médica siendo autónomo?
La incapacidad temporal (IT) es la situación en la que una enfermedad o un accidente impiden temporalmente al trabajador desarrollar su actividad profesional mientras recibe asistencia sanitaria.
Por tanto, para que exista una incapacidad temporal no basta simplemente con padecer una enfermedad: debe existir una limitación que impida desarrollar el trabajo.
Y aquí aparece una primera confusión bastante habitual:
Estar de baja médica no significa darse de baja como autónomo.
Durante la incapacidad temporal, el trabajador continúa de alta en el RETA. Lo que ocurre es que temporalmente se encuentra impedido para desarrollar su trabajo.
Darse de baja en el RETA es otra cosa: supone comunicar el cese de la actividad.
La prestación económica será gestionada normalmente por la mutua colaboradora con la Seguridad Social con la que el autónomo tenga cubiertas las correspondientes contingencias, sin perjuicio de las competencias que corresponden al Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS), especialmente cuando el proceso se prolonga.
Me han dado la baja: ¿tengo derecho a cobrar?
No basta con tener un parte médico de baja para que exista automáticamente derecho a una prestación económica.
Hay que comprobar que se cumplen los requisitos exigidos.
Si la baja es por enfermedad común
Se exige, con carácter general:
- estar de alta o en situación asimilada al alta;
- haber cotizado al menos 180 días dentro de los cinco años inmediatamente anteriores;
- y encontrarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social.
Por tanto, una persona que acaba de darse de alta como autónoma y enferma poco tiempo después podría tener una baja médica, pero no necesariamente derecho a cobrar la prestación si no acredita el período mínimo de cotización exigido.
Para comprobar esos 180 días no se tienen en cuenta únicamente los meses de la actual actividad como autónomo: habrá que revisar las cotizaciones computables que tenga el trabajador dentro del período establecido legalmente.
Si la baja deriva de un accidente
La situación cambia.
Cuando la incapacidad temporal deriva de accidente, sea laboral o no laboral, o de enfermedad profesional, no se exige período previo de cotización.
Esta diferencia puede ser fundamental para una persona que lleve poco tiempo de alta.
Tengo deudas con la Seguridad Social, ¿pierdo la prestación?
Otro requisito específico de los trabajadores autónomos es encontrarse al corriente en el pago de sus cuotas.
Pero tener alguna cuota pendiente no significa necesariamente que la prestación esté definitivamente perdida.
Cuando se cumplen los demás requisitos para acceder a ella pero existen cuotas pendientes, puede entrar en juego el denominado mecanismo de invitación al pago.
La entidad gestora concede al autónomo un plazo improrrogable de 30 días naturales para ingresar las cuotas adeudadas.
Si el autónomo recibe una invitación al pago, por tanto, es importante no dejarla pasar pensando que se trata simplemente de una reclamación de deuda ordinaria: puede estar condicionando directamente su derecho a la prestación.
¿Cuánto cobra un autónomo estando de baja?
Para saber cuánto se va a cobrar necesitamos conocer dos cosas:
- la base reguladora;
- y el porcentaje que debe aplicarse en función de la causa y duración de la baja.
¿Cómo se calcula la base reguladora?
Con carácter general, en el RETA la base reguladora diaria de la incapacidad temporal se obtiene tomando la base de cotización correspondiente al mes anterior al de la baja médica y dividiéndola entre 30.
Esa base reguladora se mantiene durante el proceso de incapacidad temporal, incluidas las recaídas correspondientes.
Por ejemplo, si la base de cotización que debe tomarse como referencia es de 1.500 euros mensuales:
1.500 € / 30 = 50 € diarios de base reguladora.
A partir de esos 50 euros se calcula la prestación.
Enfermedad común o accidente no laboral
En estos casos:
- Días 1 a 3: no se cobra prestación.
- Días 4 a 20: se cobra el 60 % de la base reguladora.
- Desde el día 21: se cobra el 75 % de la base reguladora.
Accidente de trabajo o enfermedad profesional
Si la incapacidad deriva de una contingencia profesional, la prestación asciende al 75 % de la base reguladora desde el día siguiente al de la baja.
Ejemplo: baja de 45 días con una base de cotización de 1.500 euros
Supongamos que el autónomo tiene una base de cotización computable de 1.500 euros.
Su base reguladora diaria sería:
1.500 / 30 = 50 euros.
Si permanece 45 días de baja por una enfermedad común:
Días 1 a 3:
No percibe prestación.
Días 4 a 20:
17 días × 30 € (60 % de 50 €) = 510 €.
Días 21 a 45:
25 días × 37,50 € (75 % de 50 €) = 937,50 €.
Total de prestación correspondiente a los 45 días: 1.447,50 €.
Si esos mismos 45 días de incapacidad derivaran de un accidente de trabajo o enfermedad profesional, la prestación sería del 75 % de la base reguladora desde el día siguiente a la baja.
Este ejemplo permite entender por qué la base por la que está cotizando un autónomo puede convertirse en un asunto muy importante cuando llega una baja médica.
“Estoy cotizando por una base baja, pero ya me regularizarán después”
Desde la implantación del sistema de cotización en función de los rendimientos netos, las bases de cotización de los autónomos tienen inicialmente carácter provisional.
Posteriormente, cuando la Tesorería General de la Seguridad Social dispone de la información tributaria definitiva, realiza la regularización correspondiente.
Esto puede llevar a algunos autónomos a pensar:
“Ahora cotizo por una base baja y, si mis rendimientos son superiores, ya me reclamarán la diferencia más adelante”.
Sin embargo, hay una excepción muy importante cuando antes de producirse esa regularización se ha reconocido una prestación de Seguridad Social.
Las cotizaciones correspondientes a los meses cuyas bases se hayan utilizado para calcular la base reguladora de una prestación reconocida antes de la regularización quedan excluidas de esta. También quedan excluidas determinadas bases posteriores hasta el mes en que se produzca el hecho causante.
Esas bases adquieren carácter definitivo.
Y la Ley General de la Seguridad Social establece expresamente que no procede revisar posteriormente el importe de las prestaciones ya causadas.
Además, durante los meses en los que el autónomo está percibiendo una prestación por incapacidad temporal y debe permanecer de alta en RETA, la base aplicada también adquiere carácter definitivo y no se regulariza.
¿Qué significa esto en la práctica?
Que una cotización provisional demasiado baja puede tener una consecuencia que el autónomo no esperaba.
Si llega una baja antes de que se produzca la regularización, no debe confiar en que posteriormente la Seguridad Social recalcule al alza la prestación porque sus rendimientos definitivos hayan resultado superiores.
Por eso, la elección y actualización de la base de cotización no debe analizarse únicamente desde el punto de vista de “cuánto pago de autónomos este mes”.
También determina el nivel de protección que puede tener el trabajador cuando realmente necesita una prestación.
¿Tengo que seguir pagando la cuota de autónomos estando de baja?
Sí, pero no durante toda la incapacidad temporal.
Durante los primeros 60 días desde la baja médica, el autónomo continúa siendo responsable del pago de sus cuotas.
Sin embargo, cuando existe derecho a la prestación económica de incapacidad temporal, una vez transcurridos esos 60 días, el pago de las cuotas por todas las contingencias corresponde a la mutua colaboradora con la Seguridad Social o, en su caso, al Servicio Público de Empleo Estatal.
En términos prácticos:
Días 1 a 60 de IT: el autónomo continúa soportando su cotización.
Desde el día 61: deja de hacer efectivo personalmente el pago de esas cuotas mientras se mantenga la situación que da derecho a la prestación.
Por tanto, no es correcto hablar simplemente de que “la mutua puede hacerse cargo a partir del segundo mes”. La referencia legal son 60 días completos desde la baja y el cambio se produce una vez transcurridos estos.
Me han dado hoy la baja: ¿qué tengo que hacer?
El parte médico es fundamental, pero no significa que el autónomo pueda olvidarse de realizar cualquier otro trámite.
Con carácter general, deberá tramitar el pago directo de la prestación ante la entidad con la que tenga cubierta la contingencia correspondiente —habitualmente su mutua— o ante el INSS cuando proceda.
Entre la documentación que puede resultar necesaria se encuentra:
- la solicitud de pago directo de la incapacidad temporal;
- la documentación correspondiente a la baja;
- la acreditación relativa a las cotizaciones cuando proceda;
- y la declaración de situación de la actividad.
Por eso, cuando un autónomo recibe una baja médica es conveniente comprobar desde el primer momento con qué mutua tiene concertada la cobertura y qué documentación debe presentar.
¿Qué es la declaración de situación de la actividad?
Es una obligación específica especialmente importante para los trabajadores por cuenta propia.
Mediante esta declaración, el autónomo informa de cómo queda organizada su actividad durante el período en el que él no puede trabajar.
Debe indicar, según corresponda:
- qué persona va a gestionar directamente el establecimiento mercantil, industrial o de otra naturaleza del que sea titular;
- o si se produce un cese temporal;
- o un cese definitivo de la actividad.
Con carácter general, esta declaración debe presentarse dentro de los 15 días siguientes al inicio de la incapacidad temporal.
¿Qué ocurre si no la presento?
Aquí conviene hacer una precisión porque a veces se afirma que la falta de presentación provoca automáticamente la denegación de la baja.
No es exactamente así.
La declaración es obligatoria, pero su ausencia no impide necesariamente que se tramite y reconozca el expediente si se cumplen los restantes requisitos.
Lo que puede producirse es la suspensión del pago de la prestación hasta que se presente la declaración, además de las posibles consecuencias sancionadoras.
La propia Seguridad Social señala que únicamente procede iniciar expediente sancionador cuando la declaración se presenta una vez transcurridos 45 días desde la baja médica y califica la falta de presentación o presentación extemporánea como infracción leve, con la correspondiente consecuencia sobre la prestación.
Por eso es un trámite que no conviene dejar pendiente.
Si estoy de baja, ¿tengo que cerrar mi negocio?
No necesariamente.
Aquí debemos distinguir entre dos cosas:
que el autónomo no pueda trabajar personalmente y que su negocio no pueda seguir funcionando.
No son equivalentes.
Pensemos, por ejemplo, en el propietario de un comercio que tiene varios trabajadores contratados. Una operación puede impedirle acudir personalmente a trabajar durante dos meses, pero eso no significa necesariamente que sus empleados tengan que dejar de trabajar y el establecimiento cerrar.
Precisamente la declaración de situación de la actividad contempla que el autónomo pueda identificar a la persona que se encargará directamente de gestionar el establecimiento durante su incapacidad.
Por tanto, el negocio puede continuar funcionando siempre que el autónomo de baja no esté desarrollando personalmente una actividad incompatible con su situación de incapacidad temporal.
Estoy de baja, pero tengo que emitir facturas. ¿Puedo hacerlo?
Esta es probablemente una de las cuestiones que más dudas genera.
La Ley General de la Seguridad Social establece que la prestación por incapacidad temporal puede ser denegada, anulada o suspendida cuando el beneficiario trabaje por cuenta propia o ajena durante la baja.
La palabra importante aquí es trabaje.
La norma no establece que la mera existencia de una factura emitida durante la incapacidad temporal equivalga automáticamente a trabajar.
Hay situaciones muy diferentes.
Trabajo realizado antes de la baja
Un profesional puede haber terminado un trabajo antes de enfermar y emitir la correspondiente factura posteriormente.
El hecho de que la fecha de la factura coincida con el período de IT no significa por sí solo que el trabajo se haya realizado durante la baja.
Cobros pendientes
También pueden recibirse durante la incapacidad pagos correspondientes a facturas o servicios prestados anteriormente.
Cobrar una factura pendiente tampoco supone por sí mismo estar desarrollando la actividad.
Negocio con trabajadores
Un autónomo titular de un comercio, restaurante u otra actividad con empleados puede seguir obteniendo ingresos mientras está de baja porque son sus trabajadores quienes continúan desarrollando la actividad.
Ingresos que no exigen una prestación personal
También pueden existir ingresos periódicos o derivados de operaciones que no requieren que el autónomo esté trabajando personalmente durante ese período.
El autónomo sigue prestando personalmente sus servicios
Aquí la situación es muy diferente.
Si un fisioterapeuta continúa atendiendo personalmente a pacientes, un abogado sigue prestando personalmente sus servicios profesionales o un instalador continúa realizando trabajos mientras se encuentra en situación de incapacidad temporal, puede existir una clara incompatibilidad con la prestación.
Por tanto, ante la pregunta:
“¿Puede un autónomo facturar estando de baja?”
la respuesta no debería ser simplemente sí o no.
La pregunta verdaderamente importante es:
¿Está trabajando personalmente durante la baja?
La facturación puede ser un elemento que deba justificarse, pero habrá que analizar qué operación hay detrás de ella y cuándo y por quién se realizó realmente el trabajo.
¿Qué se considera accidente de trabajo para un autónomo?
La diferencia entre accidente laboral y no laboral tiene consecuencias económicas importantes, ya que en el primer caso la prestación asciende al 75 % de la base reguladora desde el día siguiente a la baja.
En el RETA se considera accidente de trabajo, con carácter general, el que se produce como consecuencia directa e inmediata del trabajo realizado por cuenta propia.
Pero existe una particularidad que no siempre se conoce:
El accidente “in itinere” también puede existir para un autónomo
La legislación reconoce como accidente de trabajo el sufrido por el autónomo al ir o volver del lugar en el que desarrolla su actividad económica o profesional.
Ahora bien, establece condiciones específicas.
A estos efectos, se considera lugar de prestación el establecimiento donde el autónomo ejerce habitualmente su actividad siempre que:
- no coincida con su domicilio;
- y se corresponda con el local, nave u oficina que haya sido declarado fiscalmente como afecto a la actividad económica.
Por tanto, no cualquier desplazamiento de un autónomo puede calificarse automáticamente como accidente in itinere.
Habrá que analizar desde dónde y hacia dónde se desplazaba, el motivo del trayecto y las circunstancias concretas del accidente.
Los trabajadores autónomos económicamente dependientes (TRADE), además, tienen una regulación específica de las contingencias profesionales que debe tenerse en cuenta.
¿Cuánto puede durar la baja de un autónomo?
Con carácter general, la incapacidad temporal puede durar hasta 365 días.
Si, una vez alcanzado ese período, se considera que el trabajador puede recuperarse y recibir el alta por curación o mejoría durante los siguientes meses, la situación puede prolongarse durante otros 180 días.
De este modo, el período máximo ordinario de incapacidad temporal puede alcanzar 545 días naturales.
¿Qué ocurre cuando llego a los 365 días?
A partir de ese momento cambia el control del proceso.
Agotados los 365 días, la inspección médica del INSS pasa a tener competencias exclusivas para adoptar determinadas decisiones sobre la situación del trabajador.
Dependiendo de su evolución, puede producirse:
- la continuación del proceso;
- el alta médica por curación o mejoría;
- el alta con propuesta de incapacidad permanente;
- o el inicio de las actuaciones correspondientes para valorar una posible incapacidad permanente.
Por eso, llegar al año de baja no significa necesariamente que el autónomo tenga que reincorporarse automáticamente al día siguiente.
¿Y a los 545 días?
Al alcanzar los 545 días se extingue el derecho al subsidio de incapacidad temporal como tal y debe examinarse la situación del trabajador a efectos de una posible incapacidad permanente.
Existen supuestos excepcionales en los que, por la expectativa de recuperación o por la necesidad de continuar el tratamiento, puede demorarse la calificación. La normativa permite que la suma de la incapacidad temporal y la prolongación de sus efectos llegue, como máximo, a 730 días naturales.
Esto no significa que exista una “baja ordinaria de dos años”: a partir de los 545 días estamos ante una fase diferente, vinculada a la valoración de la posible incapacidad permanente y a la prolongación de efectos de la IT.
Me dan el alta y poco después vuelvo a enfermar de lo mismo. ¿Empiezo otra baja desde cero?
No necesariamente.
Se considera que existe recaída en el mismo proceso cuando se produce una nueva baja por la misma o similar patología dentro de los 180 días naturales siguientes al alta médica anterior.
En ese caso, los períodos no se analizan como dos procesos completamente independientes.
Por ejemplo, si un autónomo permanece 100 días de baja por una determinada patología, recibe el alta y dos meses después vuelve a causar baja por la misma enfermedad, puede encontrarse ante una recaída.
Los días del proceso anterior se tendrán en cuenta para determinar la duración máxima de la incapacidad temporal.
Además, cuando el alta anterior haya sido emitida por el INSS, existen reglas especiales respecto a quién puede emitir una nueva baja por la misma o similar patología durante los siguientes 180 días.
Me han dado el alta pero no estoy recuperado. ¿Puedo reclamar?
Sí existen mecanismos para reaccionar frente a determinadas altas médicas, pero no hay un único procedimiento ni un único plazo aplicable a todos los casos.
Dependerá, entre otros factores:
- de quién haya emitido el alta;
- de si la baja deriva de contingencias comunes o profesionales;
- y de si el proceso ha superado o no los 365 días.
Los procedimientos de disconformidad o revisión tienen además plazos especialmente breves.
Por ello, si un autónomo recibe un alta médica y considera que continúa incapacitado para desarrollar su actividad, es importante revisar la resolución desde el mismo momento en que la recibe, en lugar de dejar transcurrir los días pensando que existe un plazo general para recurrir.
¿La prestación por incapacidad temporal tributa en la Renta?
Sí.
La prestación por incapacidad temporal que percibe el autónomo de la Seguridad Social o de una mutua no se considera un ingreso de su actividad económica.
A efectos del IRPF tiene la consideración de rendimiento del trabajo.
Esto significa que durante un mismo ejercicio un autónomo puede tener:
- rendimientos de actividades económicas correspondientes a su negocio o profesión;
- y, además, rendimientos del trabajo procedentes de la prestación de incapacidad temporal.
Existe además una particularidad fiscal que puede pasar inadvertida: la Agencia Tributaria considera dentro de estos rendimientos del trabajo no solo la prestación económica percibida, sino también, cuando corresponda, el importe de las cotizaciones al RETA satisfechas por la mutua colaboradora durante la incapacidad temporal.
Por tanto, conviene revisar correctamente los datos fiscales cuando se prepare la declaración de la Renta del ejercicio en el que se haya percibido una prestación.
Errores frecuentes cuando un autónomo está de baja
A modo de resumen, algunos de los problemas que encontramos pueden venir de situaciones aparentemente sencillas:
Pensar que el parte médico es el único trámite necesario.
El autónomo debe gestionar también la prestación económica y cumplir sus obligaciones administrativas.
No presentar la declaración de situación de actividad.
Puede provocar la suspensión del pago y consecuencias sancionadoras.
Seguir desarrollando personalmente la actividad.
Trabajar por cuenta propia durante la IT puede provocar la denegación, suspensión o anulación de la prestación.
Confundir facturar con trabajar.
Ni toda factura supone necesariamente haber trabajado durante la baja ni puede darse por hecho que cualquier facturación sea compatible. Hay que analizar la operación que existe detrás.
Pensar que una futura regularización de cuotas aumentará la prestación.
Las bases utilizadas para determinadas prestaciones adquieren carácter definitivo y la prestación ya causada no se recalcula posteriormente.
Dejar pasar una comunicación de la mutua o del INSS.
Las citaciones médicas, altas y requerimientos pueden producir consecuencias importantes y algunos procedimientos tienen plazos muy breves.
Una cuestión relacionada, pero diferente: maternidad y paternidad del autónomo
Aunque habitualmente se siga utilizando la expresión “baja por maternidad” o “baja por paternidad”, la prestación por nacimiento y cuidado de menor no es una incapacidad temporal.
Tiene sus propias reglas sobre duración, cuantía, cotización y disfrute.
Y en el caso de los autónomos aparecen dudas muy concretas:
¿También tengo que coger obligatoriamente las primeras seis semanas?
¿Cuánto voy a cobrar?
¿Tengo que seguir pagando la cuota mientras disfruto de la prestación?
¿Puedo seguir trabajando parcialmente?
¿Qué ocurre si estoy disfrutando de la tarifa plana?
¿Se paraliza el plazo de la cuota reducida mientras estoy de maternidad o paternidad?
¿Puedo solicitar posteriormente el segundo período de cuota reducida?
Son cuestiones distintas de la incapacidad temporal y por eso las analizamos separadamente en nuestra guía:
→ Maternidad y paternidad de los autónomos: prestación, cuota y tarifa plana
¿Te han dado una baja médica y no sabes qué tienes que hacer?
Cuando un autónomo recibe una baja médica, conviene revisar su situación desde el primer momento.
No se trata únicamente de calcular cuánto va a cobrar.
Hay que comprobar los requisitos de acceso a la prestación, las cotizaciones, la mutua con la que tiene concertada la cobertura, la documentación que debe presentar, la situación en la que queda su actividad y las obligaciones que deberá mantener durante la incapacidad.
Además, cuestiones aparentemente sencillas —como emitir una factura, recibir ingresos durante la baja o tener alguna cuota pendiente— pueden necesitar un análisis específico dependiendo de las circunstancias.
En nuestro despacho podemos ayudarte a tramitar la prestación por incapacidad temporal y revisar las particularidades de tu caso.
Si eres autónomo y te han dado una baja médica o tienes dudas sobre tus prestaciones y cotización, puedes ponerte en contacto con nosotros.
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